Войти Зарегистрироваться
Авторизация на сайте

Ваш логин:

Ваш пароль:

Забыли пароль?

Реклама
Архив новостей
Реклама
Реклама

В ряде хозяйств, районов

  • Автор: Admin
  • 24-08-2015, 08:00
В этом случае функционал подсистемы МСФО должен содержать возможности для определения налоговой базы статей (на основе данных БУ и НУ) и автоматического вычисления временных разниц, расчета налогов, отражения проводок по их признанию на плане счетов МСФО. Это значит, что в первую очередь нужен справочник, в котором будет храниться информация о временных разницах и методике определения балансовой стоимости и налоговой базы по каждой разнице для целей МСФО. Также данный справочник будет являться аналитикой для счетов учета отложенных налоговых активов и обязательств, что позволит учитывать отложенные налоги в разрезе временных разниц (это необходимо для раскрытия информации об изменении налогов согласно МСФО 12 «Налоги на прибыль»). - вид разницы (активная, пассивная - формула расчета налоговой базы. Пример наполнения справочника и формул расчета балансовой стоимости и налоговой базы в разрезе временных разниц приведен в приложении 2 к статье. Далее потребуется разработать механизм (как правило, отдельный Документ МСФО ) для расчета и признания отложенных налогов по МСФО. Такой документ должен работать следующим образом. - дату, на которую выполняется расчет; - ставку налога на прибыль, которая будет действовать в течение периода реализации временных разниц; - счета отнесения расходов по налогу . - Наименование временной разницы МСФО (из справочника «Виды временных разниц МСФО»). - Вид разницы (активная, пассивная) (из справочника «Виды временных разниц МСФО»). - Балансовая стоимость (вычисляется автоматически по правилу, описанному в справочнике «Виды временных разниц МСФО», на дату документа. - Налоговая база (вычисляется автоматически по правилу, описанному в справочнике «Виды временных разниц МСФО», на дату документа. - Постоянная разница (указывает пользователь, либо цифры подтягиваются из подсистем БУ и НУ по заданным алгоритмам). - Временная разница на дату = Балансовая стоимость – Налоговая база – Постоянная разница. - Отложенный налоговый актив (далее ОНА) на дату (вычисляется).
« Назад

Комментарии к новости

  • В ряде хозяйств, районов