Войти Зарегистрироваться
Авторизация на сайте

Ваш логин:

Ваш пароль:

Забыли пароль?

Реклама
Архив новостей
Реклама
Реклама

Важным показателем роста торговой сети

  • Автор: Admin
  • 25-07-2014, 13:51
Учитывая Указ Президента РФ от 11.03.2003 № 306 , на основании которого функции Федеральной службы налоговой полиции РФ по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений переданы Министерству внутренних дел РФ, а в структуре центрального аппарата Министерства внутренних дел РФ образована Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, можно предположить, что справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, у кредитных организаций могут запрашивать Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, либо ее подразделения. На практике указанную информацию запрашивают и иные органы внутренних дел. В деятельности кредитных организаций встречаются случаи, когда органы внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений, кроме справок по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, запрашивают иные документы, содержащие банковскую тайну, в том числе хранящиеся в юридических делах клиентов (копии банковских карточек и другие документы). Такие запросы, по-нашему мнению, не должны подлежать исполнению, так как предоставление указанных документов не предусмотрено требованиями Закона о банках, и они могут быть получены органами внутренних дел только в результате выемки в соответствии с УПК РФ (ст. 183), которая должна производиться на основании судебного решения. Следует отметить, порядок предоставления кредитными организациями по запросам органов внутренних дел сведений, составляющих банковскую тайну, установлен частью 4 ст. 13 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции», из которой следует, что требования (запросы, представления, предписания) уполномоченных должностных лиц полиции (в том числе предусмотренные части 1 ст. 13 указанного Федерального закона) обязательны для исполнения всеми государственными и муниципальными органами, организациями, должностными лицами и иными лицами в сроки, установленные в требовании (запросе, представлении, предписании), но не позднее одного месяца с момента вручения требования (запроса, представления, предписания). О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, налоговым органам Большинство запросов о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, поступают в кредитные организации, как правило, от налоговых органов. Согласно пункту 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), а также справки об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством РФ в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
« Назад

Комментарии к новости

  • Важным показателем роста торговой сети